Fiskalizacija je regulisanje finansijskih transakcija u prometu na malo sa ciljem sprečavanja utaje poreza. Ona uključuje korišćenje elektronskih fiskalnih uređaja za evidentiranje transakcija obveznika fiskalizacije.

Promet na malo definisan je Zakonom o fiskalizaciji i predstavlja:

Evo nekoliko ključnih pojmova u vezi s fiskalizacijom:

• “Fiskalni uređaji“ su elektronski uređaji koji se koriste za evidentiranje finansijskih transakcija i izdavanje fiskalnih računa ili slipova. Ovi uređaji imaju funkcije za čuvanje podataka o transakcijama i povezivanje s centralnim sistemima Poreske uprave radi slanja podataka o prometu.
• “Obveznici fiskalizacije” su subjekti koji su zakonski obavezni da primenjuju fiskalizaciju u svom poslovanju. Obično su to trgovci ili pravna lica koja obavljaju promet na malo.
• “Promet na malo” ovaj pojam obuhvata sve transakcije koje se odnose na prodaju robe ili usluga krajnjim potrošačima ili fizičkim licima, kao i transakcije koje se odvijaju u maloprodajnim objektima.
• “Evidentiranje prometa“ se odnosi na beleženje svih finansijskih transakcija koje obavljaju obveznici fiskalizacije koristeći fiskalne uređaje. Ove transakcije moraju biti zabeležene na odgovarajući način i podaci moraju biti dostupni Poreskoj upravi radi kontrole i praćenja.
• “Poreski nadzor” Poreska uprava ima ovlašćenja da vrši nadzor nad poslovanjem obveznika fiskalizacije kako bi osigurala da sve transakcije budu pravilno evidentirane i da budu plaćeni odgovarajući porezi

Fiskalizacija je obavezna za obveznike fiskalizacije, što obično uključuje pravna lica ili preduzetnike koji obavljaju promet na malo, odnosno prodaju robe ili usluga krajnjim potrošačima ili fizičkim licima.

To mogu biti različite delatnosti koje obavljaju promet na malo, kao što su:

• Trgovina na malo (prodaja robe krajnjim potrošačima);
• Ugostiteljstvo (restorani, kafići, brza hrana);
• Turizam (iznajmljivanje smeštaja, turističke agencije);
• Frizerski i kozmetički saloni;
• Prodaja pića i hrane (pekare, prodavnice hrane i zdrave hrane);
• Prodaja odeće i obuće;
• Apoteke i drogerije;
• Kiosci i trafike;
• Usluge održavanja i popravke motornih vozila;
• Fotografske usluge;
• Usluge održavanja objekata i okoline;
• Usluge popravke računara, kućnih aparata, nameštaja i sl.;
• Usluge hemijskog čišćenja;
• Građevinske usluge i dr.

Delatnosti koje su oslobođene od evidentiranja prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja možete pogledati OVDE.

U Srbiji, za online prodaju nije obavezno izdavati fiskalne račune u papirnoj formi. Umesto toga, koristi se elektronski sistem fiskalizacije za izdavanje elektronskih fiskalnih računa ili slipova, u skladu sa zakonom.

Fiskalni račun može da sadrži reklamne poruke u skladu sa zakonskim propisima. Takođe mogu biti navedeni brojevi telefona i drugi relevantni tekstualni podaci za obveznika fiskalizacije i/ili kupca proizvoda ili korisnika usluga. Važno je da ovi podaci, uključujući reklamne poruke i brojeve telefona, budu prikazani manjim i drugačijim fontom u odnosu na ostale informacije na računu kako bi se razlikovali.

Svi tipovi računa, bilo da se radi o prometu ili avansu, kao i različite vrste transakcija poput prodaje ili refundacije, omogućavaju izdavanje fiskalnih računa pravnim licima. U tim situacijama, obavezno je navođenje poreskog identifikacionog broja (PIB) kupca na računu.

Prvo, istražite zakonske zahteve. Zatim, definišite potrebe vašeg biznisa i uporedite funkcionalnosti, cene i podršku različitih modela fiskalnih kasa. Konsultujte se sa stručnjacima i obratite pažnju na podršku i servis.

Za sva dodatna pitanja kontaktirajte naše profesionalce svaki radni dan 8h-17h na telefon 0648938204.

Paušalno oporezovani preduzetnici su obavezni da koriste fiskalnu kasu za evidentiranje prometa na malo, odnosno sa fizičkim licima, dok oni koji posluju isključivo sa pravnim licima nisu u obavezi da je koriste.

U mnogim zemljama, uključujući Srbiju, propisi o fiskalizaciji zahtevaju da se koriste specijalizovani elektronski fiskalni uređaji za evidentiranje i izdavanje fiskalnih računa ili slipova. Ovi uređaji imaju posebne funkcije i sertifikate koji su neophodni za legalno evidentiranje finansijskih transakcija i slanje podataka poreskim vlastima.

eFiskalizacija se sastoji od niza elektronskih procedura i tehnologija koje omogućavaju elektronsko evidentiranje i slanje fiskalnih podataka Poreskoj upravi. Ovaj sistem se obično sastoji od sledećih elemenata:

1. Elektronski fiskalni uređaji: Specijalizovani uređaji koji se koriste za evidentiranje finansijskih transakcija i izdavanje fiskalnih računa ili slipova. Ovi uređaji imaju sposobnost da generišu elektronske fiskalne podatke koji se mogu slati poreskim vlastima.
2. Softverska rešenja: Računarski programi ili aplikacije koje se koriste za obradu i upravljanje fiskalnim podacima. Ova softverska rešenja obično omogućavaju integraciju elektronskih fiskalnih uređaja sa centralnim sistemima poreskih vlasti radi slanja podataka o prometu.
3. Centralni sistem Poreske uprave: Centralizovani sistem koji prihvata, obradjuje i čuva fiskalne podatke poslatih od strane obveznika fiskalizacije. Ovaj sistem omogućava Poreskoj upravi da vrši nadzor nad finansijskim transakcijama i sprovodi poresku kontrolu.
4. Elektronsko slanje podataka: Procedura koja omogućava automatsko slanje fiskalnih podataka iz elektronskih fiskalnih uređaja ili softverskih rešenja ka centralnom sistemu Poreske uprave. Ovo omogućava brzo i efikasno deljenje informacija između obveznika fiskalizacije i Poreske uprave.

Sve ove komponente zajedno čine eFiskalizaciju, što predstavlja moderni pristup uvođenju elektronskih sistema za praćenje i kontolu finansijskih transakcija u cilju sprečavanja sive ekonomije.

Za početak je potrebno da proverite putem šifre delatnosti da li se na Vas odnosi ovaj Zakon. Ukoliko je tako, kao obveznik, potrebno je da prijavite svoj poslovni prostor, obezbedite internet vezu i koristite elektronski fiskalni uređaj sa odgovarajućim softverom za vaše poslovanje.

Nakon što odaberete fiskalni uređaj, kao fiskalni obveznik možete popuniti prijavu poslovnog prostora na portalu Poreske uprave na linku ePorezi.

Nakon toga ćete dobiti Uputstvo u svom poreskom sandučetu. Samo autorizovana osoba može pristupiti poreskom sandučetu i direktno se prijaviti na elektronski servis za fiskalizaciju radi zahteva za Bezbednosni element za određeni PIB i poslovni prostor.

Sledeći korak je personalizacija Bezbednosnog elementa u obliku pametne kartice ili fajla. Autorizovana osoba dobija obaveštenje o izradi i dostupnosti Bezbednosnog elementa.

Nakon što dobijete Bezbednosni element spajate ga sa uređajem prema uputstvu i automatsko povezivanje sa Poreskom upravom će biti omogućeno. Time se ujedno i završava proces fiskalizacije.

1. EFU – elektronski fiskalni uređaj koji se sastoji iz:

• ESIR – elektronskog sistema za izdavanje računa i
• BE – bezbednosnog elementa, koji može biti:
  • digitalna datoteka
  • pametna kartica

2. PFR – procesor fiskalnih računa, koji može biti:

• LPFR – lokalni procesor fiskalnih računa
• VPFR – virtualni procesor fiskalnih računa
• SUF – sistem za upravljanje fiskalnizacijom

Elektronski fiskalni uređaj (EFU) je rešenje, u obliku hardvera I softvera, koje koriste obveznici novog Zakona o fiskalizaciji kako bi izdavali fiskalne račune.

Elektronski sistem za izdavanje računa (ESIR) je hardverski ili softverski element u koji unosimo podatke o prometu. Iz njega se generiše fiskalni račun i mora biti odobren od strane Poreske uprave.

Bezbedonosni element (BE) je element koji sadrži elektronski sertifikat dobijen na osnovu specifičnih podataka o obvezniku i poslovnom prostoru. Ovaj element se koristi od strane LPFR-a ili VPFR-a za potpisivanje računa I očuvanje integriteta podataka PU.

Lokalni procesor fiskalnih računa (LPFR) može biti hardverski ili softverski element, odgovoran za razmenu podataka između ESIR-a i BE sa Poreskom upravom. On analizira podatke o prometu, formatira ih, stvara elektronski potpis i čuva podatke o prometu u slučaju gubitka internet veze.

Virtuelni procesor fiskalnih računa (VPFR) je besplatan softver na serveru Poreske uprave. Bezbednosni element za virtuelni PFR je jedinstveni fajl koji se preuzima putem portala Poreske uprave ePorezi. Poreski obveznik ga može koristiti online, dok za fizičku prodaju pored VPFR mora imati minimalno i jedan LPFR po objektu.

Sistem za Upravljanje Fiskalizacijom (SUF) je aplikacija koju koristi Poreska uprava za komunikaciju sa našim elektronskim fiskalnim uređajem. SUF preuzima sve podatke tokom prodaje, vrši fiskalizaciju i šalje ih nazad u EFU. Pregled podataka u SUF-u je omogućen samo ovlašćenim korisnicima.

Da, moguće je izdavati račune i u slučaju prekida internet veze. Prema zakonu, osim u slučaju online prodaje, poreski obveznici su dužni da imaju LPFR – lokalni procesor fiskalnih računa. On će beležiti i potpisivati sve transakcije do ponovnog uspostavljanja internet veze. Na taj način se osigurava čuvanje podataka u internoj memoriji elektronskog fiskalnog uređaja sve do trenutka prenosa podataka Poreskoj upravi.

Od 01. novembra 2021., autorizovana osoba obveznika fiskalizacije se prijavljuje na portal ePorezi korišćenjem kvalifikovanog sertifikata. Tamo bira PIB obveznika za dalji postupak fiskalizacije i direktno se prijavljuje na elektronski servis za fiskalizaciju (ESF). Preko ESF-a, se zahteva izrada bezbednosnih elemenata za određeni PIB i poslovni prostor. Autorizovana osoba može naznačiti ovlašćenu osobu za preuzimanje bezbednosnih elemenata. Prijava se automatski odobrava, ali u nekim slučajevima zahteva pregled i odobrenje službenika za uvođenje obveznika u fiskalizaciju. Bezbednosni elementi se preuzimaju na šalteru “Vaš poreznik” u nadležnoj filijali Poreske uprave, osim za obveznike CVPO koji ih preuzimaju u Centru za velike poreske obveznike. Prilikom preuzimanja, autorizovanoj osobi se uručuje i potvrda o preuzimanju. U slučaju da je bezbednosni element u vidu fajla, automatski se šalje u poresko sanduče sa instrukcijama za preuzimanje.

Elektronski sertifikat be je vremenski ograničen. Njegov rok trajanja je najmanje godinu dana, a najviše 4 godine. Bezbednosni element se više ne može koristiti nakon isteka roka trajanja elektronskog sertifikata. Prijava za izdavanje novog BE može se podneti u roku od 30 dana pre isteka roka važenja starog BE.

Ukoliko dođe do krađe, oštećenja ili uništenja bezbednosnog elementa usled usled više sile, poput poplava ili požara ili drugih okolnosti, obveznik fiskalizacije je dužan da obavesti Poresku upravu o tome u roku od 3 dana. Obaveštenje se podnosi elektronskim putem preko portala Poreske uprave.

Kako biste zatražili opoziv sertifikata na bezbednosnom elementu možete koristiti elektronske servise za fiskalizaciju (ESF) u sledećim situacijama:

• Ako ste zaboravili PIN ili PAK;
• Ako je sertifikat blokiran zbog višestrukih pogrešnih unosa PIN-a;
• Ako je pametna kartica izgubljena ili ukradena;
• Ako sumnjate na ugrožavanje privatnosti PFX datoteke ili zloupotrebu od strane zaposlenih;
• Ako zatvarate preduzeće ili poslovni prostor.

Da biste podneli zahtev, otvorite stranicu sa detaljima o poslovnom prostoru, pronađite sertifikat koji želite da opozovete i kliknite na “Zahtevaj opoziv”. Navodite razlog zahteva i potvrdite ga. Vaš zahtev će biti prosleđen Poreskoj upravi gde će biti odobren ili odbijen. Ako je odobren, dobićete potvrdu u poresko sanduče na portalu ePorezi, a status sertifikata će se promeniti u “Opozvan”.